I kraft2023-12-20, 2023-12-20 med virkning fra og med inntektsåret 2024, 2024-01-01, 2023-12-20 med virkning fra og med inntektsåret 2023, 2023-12-20 med virkning fra og med 3. desember 2023
Antall endringer45
Prop.1 LS (2023–2024), Innst.4 L (2023–2024), Lovvedtak 26 (2023–2024). Stortingets første og andre gangs behandling hhv. 14. og 18. desember 2023. Fremmet av Finansdepartementet.
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt gjøres følgende endringer:
§ 20-3. Inntektstak
Har skattyter årlig brutto arbeidsinntekt, jf. § 20-1, over et fastsatt inntektstak, skal skattlegging skje etter skattelovens alminnelige regler for hele inntekten.
§ 20-7. Forskrift
Departementet kan gi forskrift om skattesubjektene i ordningen, jf. § 20-1, inntektstak for arbeidsinntekt, jf. § 20-3, inntektstak for kapitalinntekt, jf. § 20-5 annet punktum og vilkår for valgadgang, jf. § 20-6.
Endring
§ 4-19 fjerde ledd skal lyde:
Endring
§ 5-15 første ledd bokstav q siste punktum skal lyde:
Skattefritaket gjelder ikke arbeidsgivers dekning av utgifter til kost, losji og besøksreiser til hjemmet for arbeidstaker som er pendler, og som får standardfradrag for utenlandsk arbeidstaker eller som skattlegges etter særreglene for utenlandske arbeidstakere i skatteloven kapittel 20.
Endring
§ 20-3 skal lyde:
§ 20-3. Inntektstak
Har skattyter årlig brutto arbeidsinntekt, jf. § 20-1, over et fastsatt inntektstak, skal skattlegging skje etter skattelovens alminnelige regler for hele inntekten.
Endring
§ 20-4 første punktum skal lyde:
Har skattyter andre skattepliktige inntekter enn nevnt i § 20-1, skal vedkommende skattlegges etter skattelovens alminnelige regler for alle inntekter.
Endring
§ 20-7 skal lyde:
§ 20-7. Forskrift
Departementet kan gi forskrift om skattesubjektene i ordningen, jf. § 20-1, inntektstak for arbeidsinntekt, jf. § 20-3, inntektstak for kapitalinntekt, jf. § 20-5 annet punktum og vilkår for valgadgang, jf. § 20-6.
Endring
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt gjøres følgende endringer:
§ 14-40. Hvilke driftsmidler som kan saldoavskrives
Varige og betydelige driftsmidler. Et driftsmiddel regnes som varig når det ved ervervet antas å ha en brukstid på minst tre år. Det regnes som betydelig når kostpris er 30 000 kroner eller høyere, inkludert merverdiavgift dersom det ikke foreligger fradragsrett.
Ervervet forretningsverdi med kostpris på 30 000 kroner eller høyere.
§ 14-47. Rest på saldo
§ 15-5. Særskilt fradrag i alminnelig inntekt i Finnmark og Nord-Troms
Ny bestemmelse
§ 2-3 første ledd nye bokstaver k, l og m skal lyde:
inntekt av undersøkelse og utvinning av mineralforekomster og dertil knyttet virksomhet på norsk kontinentalsokkel som fastsatt i kontinentalsokkelloven. Departementet kan i forskrift unnta visse typer skipstransport fra skatteplikten etter denne bokstav,
inntekt av undersøkelse og utnyttelse av fornybare energiressurser og dertil knyttet virksomhet i sonene opprettet i medhold av økonomiske soneloven. Skatteplikten gjelder også omforming og overføring av elektrisk energi utenfor sonene når det følger av folkeretten eller av særskilt avtale med fremmed stat. Kongen kan bestemme at skatteplikten etter denne bokstav skal gjelde på norsk kontinentalsokkel som fastsatt i kontinentalsokkelloven,
inntekt av undersøkelse og utøvelse av karbonhåndtering og dertil knyttet virksomhet i sonene opprettet i medhold av økonomiske soneloven og på norsk kontinentalsokkel som fastsatt i kontinentalsokkelloven. Skatteplikten gjelder også transport av CO2 og utnyttelse av undersjøiske reservoarer til lagring av CO2 utenfor norsk kontinentalsokkel når det følger av folkeretten eller av særskilt avtale med fremmed stat. Departementet kan i forskrift unnta visse typer skips-transport fra skatteplikten etter denne bokstav.
Endring
§ 2-34 annet ledd skal lyde:
Endring
§ 6-19 annet ledd fjerde punktum skal lyde:
Fradrag kan enten gis med inntil 8 000 kroner eller med inntil to promille av samlet utbetalt lønn.
Endring
§ 6-20 tredje ledd annet punktum skal lyde:
Fradrag kan samlet gis med inntil 8 000 kroner eller med en forholdsmessig del av dette beløpet når fradragsberettiget kontingent er betalt bare for en del av året.
Endring
§ 6-41 tredje ledd skal lyde:
Endring
§ 6-41 niende ledd skal lyde:
Endring
§ 6-41 trettende ledd første og annet punktum skal lyde:
Departementet kan gi forskrift til utfylling og gjennomføring av denne paragraf, og herunder gi nærmere regler om hva som skal anses som renteinntekter og rentekostnader, og hva som skal inngå ved beregningen av alminnelig inntekt og årets udekkede underskudd i tredje ledd. Departementet kan i forskrift også gi regler om hvilke nærstående parter som skal omfattes av syvende ledd bokstav a.
Endring
§ 6-44 første ledd annet punktum skal lyde:
Fradrag er begrenset til den del av beløpet som overstiger 14 950 kroner, og gis ikke for beløp som overstiger 97 000 kroner i året.
Endring
§ 12-11 fjerde ledd skal lyde:
Endring
§ 14-40 skal lyde:
§ 14-40. Hvilke driftsmidler som kan saldoavskrives
Varige og betydelige driftsmidler. Et driftsmiddel regnes som varig når det ved ervervet antas å ha en brukstid på minst tre år. Det regnes som betydelig når kostpris er 30 000 kroner eller høyere, inkludert merverdiavgift dersom det ikke foreligger fradragsrett.
Ervervet forretningsverdi med kostpris på 30 000 kroner eller høyere.
Endring
§ 14-43 fjerde ledd oppheves.
Endring
§ 14-47 skal lyde:
§ 14-47. Rest på saldo
Endring
Overskriften i § 15-5 skal lyde:
§ 15-5. Særskilt fradrag i alminnelig inntekt i Finnmark og Nord-Troms
Endring
§ 15-5 første og annet ledd skal lyde:
Ny bestemmelse
§ 18-3 annet ledd bokstav a nr. 2 nytt tredje punktum skal lyde:
Kraft levert i henhold til langsiktig kjøpekontrakt med uavhengig kjøper inngått fra og med 1. januar 2024, som ikke er levert i henhold til vilkår fastsatt av Stortinget, verdsettes til kontraktsprisen når kontrakten har varighet på fra og med tre år og inntil syv år, i samsvar med avgrensninger og retningslinjer fastsatt av departementet i forskrift.
Ny bestemmelse
§ 19-5 første ledd ny bokstav d skal lyde:
Inntekter fra avtaler om finansiell sikring mot spotmarkedsprisen, dersom disse er inngått med uavhengig part og rapportert til prisrådet, jf. tredje ledd.
Endring
§ 19-5 tredje ledd første og annet punktum skal lyde:
Til bruk ved fastsettingen av brutto inntekt etter første ledd bokstav a og d kan et prisråd for havbruk, felles for flere eller for et enkelt salg, med bindende virkning fastsette en skatteavregningspris for laks, ørret og regnbueørret som produseres i henhold til akvakulturtillatelse som nevnt i § 19-1. Skatteavregningsprisen skal svare til markedsverdien ved merdkanten av laks, ørret og regnbueørret.
Endring
§ 19-6 første ledd bokstav h skal lyde:
Tap fra avtaler om finansiell sikring mot spotmarkedsprisen, dersom disse er inngått med uavhengig part og rapportert til prisrådet, jf. § 19-5 tredje ledd.
Endring
§ 19-6 første ledd nåværende bokstav h, i og j blir bokstav i, j og ny k.
Endring
§ 19-6 fjerde ledd bokstav c første punktum skal lyde:
Vederlag ved erverv av akvakulturtillatelser, unntatt for tillatelser som nevnt i første ledd bokstav i.
Endring
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt gjøres følgende endringer:
Departementet kan i forskrift bestemme at personer som nevnt i første punktum, kan frasi seg nærmere angitte skattemessige lempninger som gjelder for bosatte i Finnmark og Nord-Troms.
Ved fastsettelsen av årets positive næringsinntekt fra skiferproduksjon i Finnmark fylke eller kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i Troms fylke gis produsenten et inntektsfradrag på inntil 54 200 kroner per år.
Endring
§ 3-1 sjette ledd fjerde punktum skal lyde:
Departementet kan i forskrift bestemme at personer som nevnt i første punktum, kan frasi seg nærmere angitte skattemessige lempninger som gjelder for bosatte i Finnmark og Nord-Troms.
Endring
§ 8-1 syvende ledd første punktum skal lyde:
Ved fastsettelsen av årets positive næringsinntekt fra skiferproduksjon i Finnmark fylke eller kommunene Karlsøy, Kvænangen, Kåfjord, Lyngen, Nordreisa, Skjervøy og Storfjord i Troms fylke gis produsenten et inntektsfradrag på inntil 54 200 kroner per år.
Endring
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt gjøres følgende endringer:
Er overdragende selskap en sparebank, skal vederlag i form av egenkapitalbevis som utstedes eller overføres til en sparebankstiftelse opprettet av den overdragende sparebanken i forbindelse med sammenslåingen, likestilles med vederlag til eier av et overdragende selskap.
Er overdragende selskap en sparebank, skal vederlag i form av egenkapitalbevis som overføres til en sparebankstiftelse opprettet av den overdragende sparebanken i forbindelse med delingen, likestilles med vederlag til eier av et overdragende selskap.
Samlet inngangsverdi for vederlag i form av egenkapitalbevis som utstedes eller overføres til en sparebankstiftelse opprettet av den overdragende sparebanken i forbindelse med en sammenslåing eller deling av sparebanker, settes lik verdien av egenkapitalbevisene.
Ny bestemmelse
§ 11-2 tredje ledd nytt tredje punktum skal lyde:
Er overdragende selskap en sparebank, skal vederlag i form av egenkapitalbevis som utstedes eller overføres til en sparebankstiftelse opprettet av den overdragende sparebanken i forbindelse med sammenslåingen, likestilles med vederlag til eier av et overdragende selskap.
Ny bestemmelse
§ 11-4 tredje ledd nytt tredje punktum skal lyde:
Er overdragende selskap en sparebank, skal vederlag i form av egenkapitalbevis som overføres til en sparebankstiftelse opprettet av den overdragende sparebanken i forbindelse med delingen, likestilles med vederlag til eier av et overdragende selskap.
Endring
§ 11-7 annet ledd skal lyde:
Ny bestemmelse
§ 11-7 fjerde ledd nytt annet punktum skal lyde:
Samlet inngangsverdi for vederlag i form av egenkapitalbevis som utstedes eller overføres til en sparebankstiftelse opprettet av den overdragende sparebanken i forbindelse med en sammenslåing eller deling av sparebanker, settes lik verdien av egenkapitalbevisene.
Ny bestemmelse
§ 11-11 nytt åttende ledd skal lyde:
Endring
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt gjøres følgende endringer:
stønad, omsorgspenger og annen utbetaling fra omsorgs- og trygdeinnretning, herunder arbeidsavklaringspenger etter folketrygdloven kapittel 11, uføretrygd etter folketrygdloven kapittel 12, uføre-ytelser fra andre ordninger, overgangsstønad etter folketrygdloven § 15-5 og kapittel 17 A og omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
stønad til barnetilsyn etter §§ 15-10 og 17-10
tilleggsstønader og stønad til skolepenger mv. etter §§ 15-11, 17-10 og 17-15
Tilsvarende gjelder for minstefradrag i arbeidsavklaringspenger, uføretrygd etter folketrygdloven kapittel 12 og uføreytelser fra andre ordninger samt minstefradrag i overgangsstønad etter folketrygdloven § 15-5 og omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
arbeidsavklaringspenger etter folketrygdloven kapittel 11 og overgangsstønad etter folketrygdloven § 15-5 og kapittel 17 A.
omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
Endring
§ 5-42 bokstav a skal lyde:
stønad, omsorgspenger og annen utbetaling fra omsorgs- og trygdeinnretning, herunder arbeidsavklaringspenger etter folketrygdloven kapittel 11, uføretrygd etter folketrygdloven kapittel 12, uføre-ytelser fra andre ordninger, overgangsstønad etter folketrygdloven § 15-5 og kapittel 17 A og omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
Endring
§ 5-43 første ledd bokstav d nr. 7 og 8 skal lyde:
stønad til barnetilsyn etter §§ 15-10 og 17-10
tilleggsstønader og stønad til skolepenger mv. etter §§ 15-11, 17-10 og 17-15
Endring
§ 6-32 første ledd bokstav a annet punktum skal lyde:
Tilsvarende gjelder for minstefradrag i arbeidsavklaringspenger, uføretrygd etter folketrygdloven kapittel 12 og uføreytelser fra andre ordninger samt minstefradrag i overgangsstønad etter folketrygdloven § 15-5 og omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
Endring
§ 12-2 bokstav c skal lyde:
arbeidsavklaringspenger etter folketrygdloven kapittel 11 og overgangsstønad etter folketrygdloven § 15-5 og kapittel 17 A.
Ny bestemmelse
§ 12-2 ny bokstav k skal lyde:
omstillingsstønad etter folketrygdloven kapittel 17.
Endring
§ 17-1 første ledd skal lyde:
Endring
I lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt gjøres følgende endring:
Tilsvarende gjelder ved overføring av eiendel som nevnt i annet ledd til person, selskap eller innretning som ikke har skatteplikt etter §§ 2-1 eller 2-2 eller som skal anses bosatt eller hjemmehørende i en annen stat etter skatteavtale.
Endring
§ 10-70 første ledd annet punktum skal lyde:
Tilsvarende gjelder ved overføring av eiendel som nevnt i annet ledd til person, selskap eller innretning som ikke har skatteplikt etter §§ 2-1 eller 2-2 eller som skal anses bosatt eller hjemmehørende i en annen stat etter skatteavtale.
